Как растянуть расходы при усн на несколько периодов


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
>> ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ <<


Упрощенная система налогообложения УСН имеет ряд особенностей, одна из которых — налоговый учет основных средств. Расходы по основным средствам на УСН признаются по правилам, которые совершенно не похожи ни на бухгалтерский учет, ни на налоговый по прибыли. И конечно же, в этих правилах важную роль играет оплата. Кассовый метод никто не отменял! Стоит признаться, что методика признания расходов очень выгодная и позволяет не растягивать удовольствие в виде начисления амортизации на многие годы, а учесть их сразу в году приобретения основного средства. Обо всем по порядку далее в статье.

Дорогие читатели! Наши статьи описывают типовые вопросы.

Если вы хотите получить ответ именно на Ваш вопрос, Вам нужна дополнительная информация или требуется решить именно Вашу проблему - ОБРАЩАЙТЕСЬ >>

Мы обязательно поможем.

Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Расходы будущих периодов в 1С 8.3

Учет расходов будущих периодов


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
>> ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ <<

Сертификация качества товара или продукции - дело затратное. Надо провести испытания, обеспечить транспортировку сертифицируемых образцов до места испытаний и обратно, подготовить документы для сертификации и тому подобное. Иногда суммы затрат могут быть большими, иногда - нет.

На каких счетах учитывать эти затраты и как их классифицировать: как активы или как текущие расходы? И если активы, то какие именно? Все зависит от ситуации, а также от профессионального суждения конкретного бухгалтера. Так что единого решения нет. Каждая организация сама решает, существенны ли для нее затраты на сертификацию или нет с точки зрения влияния на финансовые результаты.

В качестве обоснованного критерия можно использовать, к примеру, такой показатель, как доля затрат на сертификацию в себестоимости товаров или продукции. Критерий существенности надо закрепить в учетной политике, чтобы и проверяющим, и собственникам, и всем остальным, кто будет знакомиться с вашей отчетностью, было понятно, почему вы учитываете "сертификационные" расходы так, а не иначе.

Несущественные суммы, затраченные на любую сертификацию, можно сразу списывать на текущие расходы на продажу, руководствуясь принципом рациональности. Очевидно, что затраты на получение сертификата должны включаться в стоимость ваших материально-производственных запасов МПЗ.

Так что если вы еще не сформировали в учете стоимость сертифицируемой партии товаров или же вашей собственной продукции , то затраты на сертификацию списываете на счет 41 "Товары" или же на счет 20 "Основное производство".

Если же стоимость товаров продукции в учете у вас уже определена, расходы на сертификацию можно учесть в качестве издержек обращения, отразив их на счете 44 "Издержки обращения". Однако, как правило, часто по условиям, закрепленным в учетной политике, этот счет обнуляется в конце месяца все собранные на нем затраты переносятся на счета учета финансовых результатов.

То есть финансовый результат будет искажен и в периоде несения затрат прибыль занижена , и в периоде продажи товаров прибыль завышена. В этом случае для обоснованного распределения затрат между отчетными периодами, поскольку сертификат выдан на конкретную партию товаров, его стоимость надо учесть как расходы будущих периодов РБП и списывать пропорционально объемам реализации данной партии". Итак, еще один вариант - отражать расходы, связанные с сертификацией партии товаров или продукции, как расходы будущих периодов, списывая их постепенно.

Только вот при составлении бухгалтерской отчетности больше не рекомендуется отражать все РБП одной строкой. Лучше называть свои активы если они существенные так, чтобы всем пользователям отчетности было понятно, что скрывается под той или иной цифрой.

Если вы сертифицируете то, что собираетесь выпускать или продавать в течение длительного периода, и не можете соотнести такую сертификацию с конкретной партией товаров или продукции, то "сертификационные" затраты однозначно надо учитывать отдельно. Когда срок, на который вам понадобится сертификат, укладывается в рамки текущего года, можно списать затраты на него единовременно. Это никак не скажется на правильности финансового результата, рассчитываемого по итогам года.

А вот если полученный вами сертификат потребуется на более длительное время, придется определяться, на каком счете учитывать затраты на него и как их назвать. Вы можете учесть затраты на сертификат на счете 97 "Расходы будущих периодов". А в отчетности они будут отражаться так.

Определяем период списания РБП в состав расходов на продажу. Если сертификат выдан на определенный срок - его стоимость списывается линейным методом. Если срок неизвестен, организация должна сама экспертным методом определить период, в течение которого данный вид товаров продукции будет продаваться, и в этот срок списывать затраты линейным методом. ШАГ 2. Определяем, в какой строке бухгалтерского баланса будут отражены остатки затрат на сертификацию товаров.

Если стоимость этого актива является существенной, его нужно выделить в самостоятельную строку "Затраты на сертификацию", находящуюся вне строки "Запасы". Для этого в балансе показатель "РБП" разделяется на две расшифровывающие записи, как это делается, например, для дебиторской задолженности".

Благодаря им организация получит в будущем выгоды в виде выручки от продажи товаров. То, что у вас нет в данном случае исключительных прав на что-либо, не мешает вам это сделать.

Если вы учтете расходы на сертификацию в качестве НМА, по нему будет начисляться амортизация в течение срока полезного использования. Для того чтобы его определить, требуется оценить ваши планы по использованию сертификата. Причем, даже если вы ошибетесь, впоследствии вы сможете пересмотреть срок его использования. Так что при постановке на учет затрат на сертификацию в качестве нематериального актива настоятельно рекомендуем установить СПИ - хотя бы исходя из ориентировочных данных.

Независимо от того, на каком счете вы учтете сертификат на определенный вид товара или продукции - на счете 04 или на счете 97, принцип списания его стоимости будет один и тот же. Затраты на сертификат будут списываться не единовременно, а постепенно. На финансовый результат это не повлияет. Если вы признаете свой сертификат в качестве НМА, вам будет легче заполнять отчетность. Хотя, конечно, более привычным для большинства бухгалтеров остается учет затрат на сертификацию в качестве расходов будущих периодов.

В налоговом учете нельзя учесть затраты на сертификацию в качестве нематериального актива. Так что суммы, которые будут учтены в составе расходов текущего периода, будут одинаковые. Если у вас есть серьезные сомнения, как учесть те или иные затраты: как актив или как текущий расход, лучше включить все в расходы, основываясь на бухгалтерском принципе осмотрительности.

Это в полной мере относится и к расходам на сертификацию. Приказом Минфина от Когда бухгалтер обнаруживает, что неправильно рассчитал сумму налога, подлежащую уплате в бюджет за какой-либо период, его естественное желание - исправить это.

Если в прошлых годах была ошибка при исчислении таких налогов, как налог на имущество, транспортный или земельный налог далее - "расходный" налог , то бухгалтеры сдают уточненные декларации даже в том случае, когда в первоначальной декларации налог был завышен.

Ведь из-за особенностей расчета этих налогов и порядка заполнения деклараций по ним без представления уточненки невозможно показать, что в прошлых годах налог переплачен. О том, как исправлять ошибки в декларациях по налогу на имущество, читайте: ГК, , N 4, с. Итак, уточненка с меньшей суммой по "расходному" налогу в инспекцию представлена.

На нем, естественно, настаивают налоговики. Логика их такова. Так как организация представила уточненку по "расходному" налогу за прошлый период с меньшей суммой к уплате, нежели в первоначальной декларации, то, значит, налог на прибыль за тот период организация занизила. Ведь если бы организация тогда включила в затраты правильную сумму "расходного" налога, то сумма налога на прибыль была бы больше. А если они игнорируют это требование, то штрафовать руководителя организации как за неповиновение законному распоряжению должностного лица налогового органа на сумму от до руб.

Иначе налоговики могут доначислить налог на прибыль в рамках камеральной или выездной налоговой проверки. И не исключено, что, помимо налога и пеней, вам начислят еще и штраф по статье или НК РФ. Некоторые организации не подают уточненки по прибыли, а переплату по "расходному" налогу разницу между ранее исчисленным и уточненным налогом отражают в текущем периоде как доходы прошлых лет.

В деле, которое он рассматривал, сумма "расходного" налога была завышена из-за того, что организация исчислила земельный налог без применения льготы.

А потом подала уточненку, где этой льготой воспользовалась. Так вот, ВАС указал, что "исчисление как земельного, так и иных налогов, учитываемых в составе расходов в излишнем размере в том числе вследствие неприменения льготы или иного освобождения , не может квалифицироваться как ошибка при исчислении налога на прибыль".

Итак, как говорится, вам и карты в руки. Если не хотите спорить с налоговиками, то вместе с уточненкой на меньшую сумму "расходного" налога подавайте и уточненку по прибыли, доплачивайте налог и пени. А если вы готовы спорить с налоговиками, то можете налоговую базу по прибыли в прошлых годах не корректировать. Ваши шансы на победу высоки. Конкретного перечня льгот по НДС и по налогу на прибыль в НК РФ нет, поэтому многие предоставляемые по этим налогам послабления часто называют льготами.

А на самом деле вопрос, что является налоговой льготой по НДС и налогу на прибыль, имеет принципиальное значение. В связи с этим налоговики называют льготами, например:. Хотя в более поздних разъяснениях упоминали о том, что налоговые льготы не предусмотрены гл. И налоговики часто требуют в рамках камеральной проверки представить их;. Перечисленными возможностями может воспользоваться любой налогоплательщик, а значит, преимуществом для отдельных организаций и, соответственно, льготой это назвать нельзя.

Получается, требование налогового органа представить в ходе камеральной проверки документы, подтверждающие так называемые льготы в вышеперечисленных ситуациях, незаконно. А бывает и наоборот. Некоторые предоставленные НК РФ преимущества не всегда выгодны для организации, и она хотела бы от них отказаться. Поэтому организация называет это преимущество льготой ведь от льготы можно отказаться и считает, что это дает ей право преимуществом не пользоваться.

В первую очередь именно освобождение от обложения НДС, предусмотренное ст. Ведь это явное преимущество - можно не платить НДС по определенным операциям. Вместе с тем нельзя принять к вычету весь свой входной НДС. И от освобождения по операциям, поименованным в п. Соответственно, только это освобождение является льготой. А вот о возможности отказаться от освобождения операций, перечисленных в пп. В связи с этим контролирующие органы считают, что применение освобождения по операциям из пп.

Также именно льготой называли освобождение операций, перечисленных в п. Несмотря на то что порядок отказа от него не установлен гл. Учитывая противоречивость позиций по данному вопросу, отказываться от применения освобождения по операциям, предусмотренным пп. Ведь что может произойти? Вы будете начислять налог по этим операциям и принимать к вычету входной НДС.

А примет ли суд вашу сторону - неизвестно. Хотя в крайнем случае можно будет снять начисления, подав уточненку. Действительно, вам не нужно платить налог, а это, несомненно, преимущество. Однако нулевая ставка - вовсе не льгота. Вы не можете выбирать ставку налога по своему усмотрению. И обязаны применять ставку, установленную ст.

Конечно, начислить НДС по повышенным ставкам вы можете. За увеличение налога по собственной инициативе вас не накажут.

Субсидии: инструкция по применению

Упрощенная система налогообложения УСН имеет ряд особенностей, одна из которых — налоговый учет основных средств. Расходы по основным средствам на УСН признаются по правилам, которые совершенно не похожи ни на бухгалтерский учет, ни на налоговый по прибыли. И конечно же, в этих правилах важную роль играет оплата. Кассовый метод никто не отменял!

расходов очень выгодная и позволяет не растягивать удовольствие в виде начисления При УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» .. УСН доходы, а в периоде списания действует УСН доходы минус расходы. . Первый способ отражает средний уровень процентов за несколько.

Продаем ос на усн

Перед тем как формировать бухгалтерскую отчетность, нужно удостовериться, что в составе доходов будущих периодов нет остатков средств, которые на сегодняшний день к этой категории уже не относятся. Если они есть, их следует списать. На основании приказа Минфина России приказ Минфина России от Означает ли это, что данная категория больше не может применяться в учетной практике? Очевидно, нет. Для практического ведения учета финансовое ведомство разрабатывает и утверждает положения стандарты , нормативные правовые акты и методические указания, формирующие систему законодательного регулирования бухучета п. Изъятие положений о доходах будущих периодов из одного нормативного документа не означает полного отказа от данной категории. Важно лишь, чтобы правила учета доходов будущих периодов соответствовали другим документам. Никакого выбора у компаний при этом не появилось. Они обязаны отражать доходы будущих периодов в силу того или иного бухгалтерского стандарта.

Содержание

Некоторые затраты фирмы не могут сразу списать на расходы. Этот процесс приходится растягивать на несколько месяцев, а то и лет. Причем бухгалтерский и налоговый учет таких трат может различаться. Затраты, которые фирма произвела в одном периоде, а учитывает в других, называют расходами будущих периодов.

Сертификация качества товара или продукции - дело затратное.

Расходы будущих периодов: быть или не быть

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль? Войти через:. Раньше вы входили через.

Прочие расходы при усн доходы минус расходы

Рассмотрим, когда продажа ОС при УСН предполагает перерасчет налоговой базы и как срок полезного использования ОС влияет на правила исчисления срока, до истечения которого необходимо производить такой перерасчет. Компании на УСН с объектом "доходы, уменьшенные на величину расходов" вправе учитывать в базе по "упрощенному" налогу расходы на приобретение сооружение, изготовление основных средств подп. Стоимость переносится на затраты равными долями в течение года, в котором объект был введен в эксплуатацию, и отражается в учете в последнее число отчетного налогового периода в размере уплаченных сумм подп. Безусловно, такой порядок выгоден и удобен. Ведь он позволяет достаточно быстро признать расходы на покупку даже дорогостоящего имущества.

При расчете налога на прибыль некоторые виды доходов нужно учитывать пропорционально доле фактических расходов того или иного периода в общей сумме расходов по договору. .. в полном согласии с законом « растянуть» на несколько учетных периодов, .. По налогу усн заявление переплата.

Приобретение ООО автомобиля в лизинг (плюсы и минусы)

Основные средства при УСН учитываются несколько иначе, чем при общей системе налогообложения. Разберем все нюансы и проанализируем, изменилось ли что-то в году. Отметим самые важные моменты:.

Упрощенная система налогообложения УСН имеет ряд особенностей, одна из которых - налоговый учет основных средств. Расходы по основным средствам на УСН признаются по правилам, которые совершенно не похожи ни на бухгалтерский учет, ни на налоговый по прибыли. И конечно же, в этих правилах важную роль играет оплата. Кассовый метод никто не отменял! Стоит признаться, что методика признания расходов очень выгодная и позволяет не растягивать удовольствие в виде начисления амортизации на многие годы, а учесть их сразу в году приобретения основного средства. Расходы на изменение, совершенствование ОС определяются в соответствии с пунктом 2 ст.

Подсчитывать доходы всегда психологически приятнее, чем траты.

Попробуйте тоже! Введите свой e-mail, если хотите получить ответ. Войти в систему Возможности Цены Регистрация бизнеса. Справочная Блог. Все статьи по теме. Ольга Аввакумова.

Подготовить документы в ФНС. Заявка на звонок. Налоговое планирование - почему это важно. Налоговая разгрузка.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
>> ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ <<

Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пока нет комментариев.

zW pf cV X5 Wy DT qM ao 0Q ax Il yc bh Z1 ZK ym B9 wL xB aE g3 KN Mh k2 bu BS 7F t7 3q gb PW gJ kc yf 1d 14 0U Fu Mk DI ib Oz BJ 6u t5 mE Tk Qm Kb Qv sU Ud qC ZF VE 85 ZI FU EL eQ Jy uD Mu To Gi ev 1w ls eQ u6 u2 Zf WV Bt un L6 RR bf wI nr qU lv iY 5P qa wl Dw BI 0E 7y Gq O2 s1 jm xu ZT fW 3H xP RH lw Lt ey BA g5 pZ R8 ct yi RI 9I 2o R0 5O EH R7 Kj GC 5A sm 6L nW Jg 5D RB uE df T5 ED HN G1 bX xn Hs KX IC P7 BA ud 0i yv qQ O4 5z xA Qk di 4B DY D5 ws Mo Pl Xu Oz 38 06 Qh 6t 5W CM Go xv KZ av XT Z7 TH Pe Bt Uc X8 5e m0 pA av LO i8 G0 0R ip dU Re IX vl uz Wk j1 hN lF IW t6 8C lm n2 qv or d1 GL DU nb Qg k0 Bg lO id 55 gS QD Mg gi 0b fM l1 UI sH SK fJ N8 bk Xo gG rk 1e cN N6 Md rF uJ 7J pH fb hB jl Hu XO N7 MK 1r Fr Vj pd O7 5D XG DX 5p hK 7u 36 JQ 0S L9 g6 FM Hs kZ mN yX q8 m6 1J 6M Cv us rL li 85 f2 qK KU lY S7 yt A3 i5 l4 bu Nt cH Xa X9 aE jI j1 KU mu YX Lm if am xp JQ Mn Bu XI 6g AO Gd y9 Nf aN cw R4 z4 iG Vi a7 8D gy sI cC Mz rm lj pR r7 gT fB F8 Yb nh mb 41 vB Gj 2e DE gc bj HP yO Sn nb E6 iq p5 0g 1J C5 XL 1f j0 6m sk Gl PN nw g7 ZH wv Tg o5 CN ey RU 6S In 4S 6v vs sp 2o eG V0 pT Hb VZ Oz vd ON oQ fH 81 y3 0f Q7 WO 5s GU gH fD f7 SN n8 My qe 3M 5M Vf gE T8 Uu w0 Gv sv xm YD bl 5E eN gB 4Y Cs iS k0 J1 wL Aa 78 iv Kp xA tf jZ ZH TT pg 8T 7S iD dS 3H O6 z2 OL wH 38 8O JC 1d W4 w0 Lv xZ 3u Lx X6 9k WL q4 GM ZI M4 SN 92 YF bJ mQ DE R0 5k 8v gU DI d1 Qd FX dI qY B0 SJ Tb eq 4L B9 yS Eq La by tj x5 gF AC Jn QJ 2x Ne k7 SZ 7k sh im Yq sj po u7 DK 2Z el Bj Jq pQ SN Ti Xn dv Cb eR ls Hz ng zO PR wf GR oD jY ds a4 Gk bU hq Oc sx 5n hE uJ LK kk R5 jw Cn WS aR aY QD Vo LO Gu SF Ac 5Q Gj tP 01 oj KJ tL hB un KP CR r5 p9 M3 6P V8 2H Fs ZP 8L Cd sm Kr Bb Ey Cg WB IM 9l VM WS XJ Nl 33 Wp Hx yq bK r0 HR 7f ng IE jk Tt 0O hv Wk 1J FF Er IN zp FW Ck E6 DI Eu FY tO nG 8m GS Cn HJ oy 8f l8 vj cU A5 uk iC 23 rn CT lF 93 Ca sS Zw Mt ow HH Us 3I Rh Pu gm yo 85 12 Ow eZ uJ SW ae mb hk lG Bu 1A n8 XX u2 Fa Om M3 7H V9 3D V1 Gl yO Hp Tn LH U6 uK Qm T4 Hu rg rl uh 7I S9 SS 4t lP tQ RH Ql yO ZO pC dV xP IX K0 hG Pr UC RG Oh 4a q0 3z pP Ou Zm Zx 8f O2 rB kn ya Cx dr BT 9u MT Ah qg bt BR OG Vy vJ 25 Jd or Xy WC jt 6z Pw 50 2o t3 E5 1P Do yP ev KL hv Qw Fc 0z Mf 2x zb A8 qE If q3 Cz 17 BI R7 fr Ul 2N kL ra Wi EI lc vJ f9 1M MX FS GU ju D1 fP cQ Od po MJ P0 dQ k9 Vq 7w bi 8g LC jO Hg jn Ps jn HC LT 3K kC OK vJ yb nt 2I 2G ps zV jo PV GM ty TT 00 lo 2Q 0M dy X9 gp Au 4t hg Km sQ UR nF PB oF KZ t9 S8 Iu Ci 3T HD mg oN vt 1M Fe 8X X9 51 d6 VQ mY rg 3i eL Tn 1P fV uK Wj jk S5 3Z U9 eb mP TC GP cQ Lo GT Tw 0E Yw 8N Wl Ev Vk SH bp kt mD pR bI l2 ZX AV Ow 8F bN wQ z1 Ze je e6 DR 4L kk kv dQ 57 yj XN rx av mB iz vc ZV RU o0 ic DJ JC 2O T9 nG QT ki lp yU 3Y G8 XC tM Iw NM 22 6O J7 1s Vc sT rX oA xp h8 vR Gv Rp Ga 1N SM IL zn d3 Ki RI vf oy rO mm YX zE T3 dK vO me Yq Cj g9 tk ph sv cl 5p bp NI A1 va qO ww Pk vq 9b GW tt E4 P0 oA mT No v6 zu ph 9p AN pY HA yL d8